本港監(jiān)管機構會計及財務匯報局敦促會計師事務所對與審計客戶的關係保持警惕，並建立完善的程序，以識別和減低獨立性風險。局方強調(diào)，核數(shù)師獨立性是客觀和可靠審計的基石。任何違反獨立性要求的行為均可能損害核數(shù)師的專業(yè)，及威脅審計質(zhì)素。維護核數(shù)師的獨立性不僅是程序和合規(guī)上的要求，更需要會計師事務所及審計委員會共同努力。
會財局發(fā)布《維護核數(shù)師獨立性：向?qū)徲嬁蛻魭褓彆r相關的考慮》文章，主要針對核數(shù)師在向?qū)徲嬁蛻魭褓彆r所面臨與獨立性有關的威脅，傳達會財局的關注。
會財局行政總裁賴翠碧表示，核數(shù)師向?qū)徲嬁蛻暨M行採購，往往被視為低風險的商業(yè)交易而被忽略。然而，若管理不當，可能嚴重威脅核數(shù)師的獨立性，繼而損害審計質(zhì)素。當會計師事務所的政策未能完全解決已識別的獨立性風險時，核數(shù)師應運用其專業(yè)判斷來應對，會計師事務所應採取超越基本獨立性要求的謹慎方針，以維護公眾信任，並提升審計質(zhì)素。
會財局列出四項關鍵獨立性原則，提醒會計師事務所及專業(yè)會計師維護其獨立性：
(a) 維持適當?shù)钠髽I(yè)管治，宣揚維護核數(shù)師獨立性的道德價值觀； (b) 建立全面的獨立性政策以指導行為； (c) 建立嚴格的措施，以持續(xù)監(jiān)控獨立性風險；
(d) 徹底調(diào)查潛在違規(guī)行為，以及時降低獨立性風險。
會財局亦強調(diào)，審計委員會應更加主動積極地維護其核數(shù)師的獨立性。這包括定立正確的定調(diào)，並透過開放的溝通和嚴謹?shù)膶彶椋灾鲃颖O(jiān)督核數(shù)師的獨立性，確保不會向核數(shù)師提供價格優(yōu)惠、增加產(chǎn)品供應或提高產(chǎn)品可及性方面等優(yōu)惠待遇、權利或特權。(記者 韓商)
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